Retribuciones salariales, cotización y recaudación social. UF0343.

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Capacidades que se adquieren con este Manual:

• Elaborar los documentos derivados de la retribución del trabajo por cuenta ajena.
• Aplicar al recibo de salarios las correspondientes deducciones, en concepto de cotización al Régimen General de la Seguridad Social y elaborar los documentos derivados del proceso de liquidación e ingreso de cuotas.
• Aplicar, al recibo de salario, la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I.R.P.F.), elaborando los documentos de ingreso a cuenta y liquidación anual, en cumplimiento de la legalidad vigente.

Índice:

Retribución salarial 6

• Introducción. 7
• Estructura del recibo de salarios. 8

2.1. Cabecera. 9
2.2. Cuerpo. 10
2.3. Informativa de deducciones. 12

• Concepto de salario. 16

3.1. Salario mínimo interprofesional (SMI). 163.2. Salario base/salario de convenio. 173.3. Salario o retribución pactada. 183.4. Salario bruto. 183.5. Salario líquido. 19

• Tipo de percepciones. 20

4.1. Fijas. 204.2. Variables. 204.3. Salariales. 234.4. No salariales. 23

• Los complementos salariales. 26

5.1. Condiciones personales del trabajador. 275.2. Trabajo realizado. 275.3. Por resultados de la empresa. 285.4. Compensación y absorción de los complementos. 29

• Retribuciones de vencimiento superior a un mes. 31

6.1. Las retribuciones en especie. 326.2. Las horas extraordinarias. 426.3. Los anticipos de salario. 45

• Retribuciones de carácter no salarial. 48

7.1. Indemnizaciones y suplidos. 487.2. Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social. 537.3. Indemnizaciones por traslados, suspensiones, despidos y ceses. 55

• Resumen. 58
• Autoevaluación. 59

Cotizaciones al Régimen general de la Seguridad Social 61

• Introducción. 62
• La cotización de empresa y trabajador al Régimen general de la Seguridad Social. 63

2.1. Elementos de cotización. 64
2.2. Los Grupos de Cotización. 66
2.3. Bases y Tipos de Cotización de empresa, trabajadores y colectivos profesionales integrados en el Régimen General. 67

• Documentos de liquidación de cuotas. 71

3.1. El documento de Ingreso, modelo TC1. 713.2. Relación nominal de trabajadores, modelos TC2 y TC2 abreviado. 733.3. Otros documentos. 74

• Cálculo y liquidación de los boletines de cotización a la Seguridad Social. 77

4.1. Contingencias Comunes. 774.2. Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 794.3. Otras cotizaciones. 804.4. Situaciones especiales de cotización. 814.5. Bonificaciones y subvenciones con cargo al Servicio Público de Empleo Estatal. 894.6. Cálculo de importes: a ingresar o a percibir. 994.7. Clase de Liquidación y Clave de control. 1044.8. Términos y plazos para el ingreso de cuotas. 107

• Resumen. 111
• Autoevaluación. 112

El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I.R.P.F.) 114

• Introducción. 115
• Normas fiscales aplicables a los salarios. 116

2.1. El hecho imponible. 117
2.2. La obligación de retener. 118
2.3. Comunicación de datos al pagador. 118
2.4. Retenciones a cuenta del I.R.P.F. 121
2.5. Liquidación anual del impuesto. 124

• Retenciones salariales a cuenta del (I.R.P.F.). 133

3.1. Concepto de rendimientos del trabajo personal: dinerarios y en especie. 1333.2. Rendimientos del trabajo irregulares. 1353.3. Retenciones y exenciones del impuesto. 137

• Determinación del tipo de retención. 142

4.1. Ingresos brutos del ejercicio. 1424.2. Mínimos exentos de retención, en función de la situación personal o familiar. 1434.3. Minoraciones y/o deducciones. 1474.4. Cálculo de la cuota de retención. 1484.5. Cálculo del tipo de retención. 149

• Regularización de retenciones. 151

5.1. Situaciones personales o familiares objeto de regularización. 1515.2. Plazos para comunicar las variaciones de datos. 1525.3. Cálculo para regularización del tipo aplicable. 152

• El Certificado de retenciones. 154

6.1. Obligaciones. 1546.2. Términos y plazo 157

• Resumen. 158
• Autoevaluación. 159

Bibliografía 161